КБК: страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Новые нормы расчета и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды индивидуальными предпринимателями начали действовать в 2019 году. Они закреплены изменениями в Налоговый кодекс, введенными Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Какие взносы в фонды обязан платить ИП за себя и каким образом, рассмотрим далее.

Какие взносы платят ИП?

В главе 34 Налогового кодекса определены все параметры исчисления страховых взносов, по каким тарифам производятся и в каком порядки уплачиваются во внебюджетные фонды: пенсионный и социального страхования. Согласно писем Минфина от 12.02.2018 № 03-1507/8369 и от 06.02.2018 № 03-15-05/6891, в обязанность индивидуальный предприниматель входит уплата за себя:

  • фиксированного платежа, устанавливаемого в твердой сумме, не зависящего от факта получения и размера дохода.

Не освобождается от уплаты взносов предприниматель, имеющий на руках свидетельство, но не осуществлявший деятельность по каким-либо причинам;

  • дополнительную сумму, направляемую на ОПС с полученного годового дохода, который окажется выше 300 тысяч рублей.

В случае привлечения наемных работников предприниматель обязан рассчитывать и уплачивать взносы за них в порядке, определенном для страхователей.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя

Величина фиксированных платежей в фонды в 2019 году для предпринимателя составляет следующие размеры:

  1. На обязательное пенсионное страхование. В рамках Налогового кодекса (пп.1 п.1. ст. 430) размер взносов исчисляется по-разному в зависимости от полученного годового дохода. Разделяют две категории: доход не превышает 300 тысяч рублей в год и превышает эту сумму.

Для определения дохода берутся следующие параметры:

Система налогообложенияДоход от предпринимательской деятельности
Общий налоговый режимНалоговая база определяется из условий п.3 ст.210 НК и является суммой доходов за минусом сумм налоговых вычетов. Если размер вычетов превышает полученный доход, то он признается равным нулю.
Упрощенная система налогообложенияДоход предпринимателя исчисляются по нормам ст. 346.15 НК.
Единый налог на вмененный доходУчитывается вмененный доход по налоговому законодательству (ст.346.29).
Единый сельхозналогПолученный доход в соответствии с п.1 ст.346.5 НК.

В случае, когда доход от предпринимательской или иной деятельности гражданина за год не превысит лимита в 300 тысяч рублей, фиксированный платеж на ОПС в 2019 году составит 29 354 рублей.

При полученном годовом доходе, больше 300 тысяч рублей платеж исчисляется в следующем порядке:

  • установленная законодательством сумма 29 354 рублей;
  • плюс от него исчисляется 1%.

Обе величины суммируются и подлежат уплате в Пенсионный фонд.

Существует ограничение по размеру страховых взносов на пенсионное страхование. Расчетная величина не может оказаться более 234 832 рублей, т.е. это максимальная сумма, полагающаяся на ОПС.

  1. На обязательное медицинское страхование. Размер его определен Налоговым кодексом (пп.2 п.1 ст.430) в размере 6884 рублей. Именно столько при любых условиях предприниматель обязан направить в фонд в 2019 году.

Подведя итоги по суммовому выражению обязательных платежей во внебюджетные фонды от гражданина, зарегистрированного в качестве ИП, следует отметить, что с годового дохода не более трехсот тысяч рублей перечислить фиксированный платеж в размере 32 385 рублей.

201820192020
ПФР26 545 р.29 354 р.32 448 р.
ФФОМС5840 р.6884 р.8426 р.
Всего32 385 р.36 238 р.40 874 р.

Расчет страховых взносов ИП за 2019 год

Если гражданин в течение календарного года сдал свидетельство, т.е. снялся в налоговом органе с учета как ИП, или встал на учет, то платежи будут рассчитываться в соответствии с тем количеством месяцев, деятельность в которые осуществлялась.

Алгоритм расчета будет следующим:

  • определяется полное количество месяцев, в течение которых гражданин находился на учете в качестве ИП. Годовой размер взносов по каждому из фондов делится на 12 месяцев и умножается на месяцы работы;
  • определяется количество дней предпринимательской деятельности в месяце закрытия или открытия свидетельства. Для расчета суммы взносов необходимо вычислить ежедневный размер, исчисляемый путем деления годового на 12 месяцев и на количество дней в конкретном месяце. Затем эта величина умножается на фактическое количество дней предпринимательства;
  • годовой размер взносов по фактическому сроку предпринимательства за неполный год будет равна сумме взносов за полные месяцы и за фактические дни неполного месяца.

Если доход за этот период окажется более 300 тысяч рублей, то сумма на обязательное пенсионное страхование будет равна величине, рассчитанной ранее, увеличенной на 1 % от суммы, превышающей 300 тыс.руб.

Также можете воспользоваться калькулятором расчета страховых взносов.

Срок уплаты фиксированных взносов для ИП

Перечислить взносы в виде фиксированных годовых сумм можно частями в течение всего календарного периода или единовременно. Но вся итоговая сумма за 2018 год должна быть переведена на соответствующие КБК не позднее 9 января 2019 года. Это норма указана в п. 2 ст. 432 НК.

Отдельная конечная дата уплаты установлена для взноса в государственный пенсионный фонд в случае превышения лимита дохода в триста тысяч. Его необходимо уплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Вид взноса за себяСрок уплаты
ОМСНе позднее 31.12.2019
ОПС < 300 т.р.
ОПС > 300 т.р.Не позднее 01.07.2020

В случае, когда последний срок уплаты, установленный законодательно, выпадает на нерабочий праздничный день или выходной, то крайней датой будет считаться следующий рабочий день. За нарушение сроков начисляются пени.

КБК для оплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя

Поскольку фонды разные, то и код бюджетной классификации будут следующими:

Фиксированные страховые взносыКБК 2019 (за расчетные периоды, начиная с 1.01.2018 г.)
На пенсионное страхование (ОПС)
С дохода не более 300 000 руб.182 1 02 02140 06 1110 160
С доходов свыше 300 000 руб.
Пени182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы182 1 02 02140 06 3010 160
На медицинское страхование (ФФОМС)
Взносы182 1 02 02103 08 1013 160
Пени182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы182 1 02 02103 08 3013 160

Суммы переводятся по двум разным платежным поручениям.

Подведем итоги:

  1. В обязанности индивидуального предпринимателя входит уплата взносов в государственные внебюджетные фонды в виде фиксированного платежа.
  2. Размер взноса на ОПС в 2019 году составил 29354 рублей.
  3. Размер взноса на ОМС в 2019 году составил 6884 рублей.
  4. Максимальный платеж в Пенсионный фонд ограничен 234832 рублями.
  5. МРОТ теперь не участвует в расчете взносов.
  6. Неуплата и просрочка наказывается пенями.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий