Калькулятор расчета фиксированных страховых взносов для ИП в 2020 году

Обязанность уплаты фиксированных страховых платежей для индивидуальных предпринимателей установлена пп. 1-2 ст. 430 Налогового кодекса. Отчисления должны производиться в Пенсионный фонда и Фонд социального страхования в обязательном порядке независимо от того, получал ли доход в текущем календарном году. Их размер строго устанавливается на налоговый период (год).

КБК по страховым взносам в 2020 году

Следует учитывать, что фиксированный размер платежей определен только для годового дохода не более 300 тысяч рублей. Если ИП получена прибыль свыше указанной суммы, дополнительно исчисляется взнос на ОПС с такого превышения – 1% с суммы, которая окажется больше 300 тысяч, но итоговый размер платежа на ОПС не может быть более 259 584 рублей за 2020 год.

Если предприниматель использует труд наемных работников, с которыми заключены трудовые договора, то он еще исчисляет и уплачивает взносы с выплаченного им заработка.

За 2019 год размер фиксированного платежа 32448 рублей (для тех, чей доход не превысил триста тысяч рублей), из которых отдельными платежными поручениями уплачиваются взносы на:

• ОПС — 32448 рублей;
• ОМС — 8426 рублей.

Срок перечисления – последний день года (31 декабря 2020). Допустимо производить платежи в течение всего налогового периода суммами на свое усмотрение, но по итогу на конец года фиксированный платеж должен быть уплачен полностью.

При условии, что ИП платит взносы только за себя и работает весь год, никаких проблем с их расчетом не возникает. Если же предприниматель зарегистрирован или снят с учета в течение налогового периода, требуется рассчитать взносы пропорционально времени работы в качестве ИП. Вот тогда в помощь приходит бесплатный интернет-сервис калькулятор фиксированных страховых взносов.

Для расчета взноса к уплате применяется формула:

ФП = Р / 12 × N, где

• ФП – фиксированный платеж по конкретному виду (на ОПС или ОМС);
• Р – размер взноса, утвержденный на год;
• N – фактическое количество месяцев, которые гражданин находился на учете в качестве ИП.

Принцип работы калькулятора следующий:

1. Указывается период (год), для которого производится расчет фиксированного платежа.
2. Устанавливается дата начала периода и его окончания.
3. Прописывается сумма полученного дохода за указанный период (это важно для тех, чей годовой доход превышает 300 тысяч рублей и необходимо точно рассчитать платеж с учетом дополнительного взноса). Для разных систем налогообложения установлены свои принципы расчета дохода:

• для плательщиков ЕНВД сумма дохода – это вмененная величина в зависимости от нескольких параметров бизнеса;
• для УСН доход не уменьшается на расходы;
• при патентной системе доходность закреплена законодательными актами;
• для общей системы учитываются все доходы, с которых исчисляется НДФЛ;
• сочетание нескольких налоговых режимов подразумевает суммирование доходов по всем из них.

4. После нажатия на кнопку «Рассчитать» калькулятор выдает информацию о размере полагающихся к уплате взносов с разбивкой по источникам перечисления и итоговую сумму.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1.

Гражданин является предпринимателем весь налоговый период – 2019 год. За год его доход суммарно составил 523 тысячи рублей. Введем данные и исчислим сумму платежа в калькуляторе. Мы получили следующее:

• взнос на ОПС – 29354 рублей и 2230 рублей с суммы превышения над 300 тысячами дохода, итого 31 584 рублей;
• взнос на ОМС – 6884 рублей;
• сумма фиксированных платежей – 38 468 рублей.

Пример 2.

ИП был снят с учета в налоговом органе 14 сентября 2019 года. Его доход за этот период оказался не более 300 тысяч рублей. Тогда фиксированный платеж будет иметь значения:

• на ОПС – 20 710,88 рублей;
• на ОМС – 4857,04 рублей;
• итого – 25 567,92 рублей.

Пример 3.

Аналогичная ситуация с постановкой на учет в течение года. В нашем случае это произошло 21 марта 2019 года и полученный до конца года доход — 350 тысяч рублей.

До 31 декабря он должен уплатить взносы:

• на ОПС – 23 383,49 рублей (22883,49 + 500 рублей с суммы превышения над 300 тыс. руб.);
• на ОМС – 5366,56 рублей;
• итого – 28 750,05 рублей.

Отдельно следует рассмотреть случай прекращения и возобновления предпринимательской деятельности в течение одного года. Тогда взносы рассчитываются по каждому периоду отдельно, доход по году не подлежит суммированию.

Пример 4.

ИП прекратил свою деятельность 15 мая 2019 года, получив за период с января по май доход в размере 295 тысяч рублей, и снова встал на учет 3 октября. С октября до конца года полученный доход составил 325 тысяч рублей.

Сумма платежа рассчитывается отдельно по каждому из периодов:

1. С января по май: на ОПС 10 968,30 рублей и ОМС 2572,25 рублей.
2. С октября по декабрь: на ОПС 7430,68 рублей (7180,68 + 250 дополнительно) и ОМС 1683,99 рублей.

Дополнительный взнос рассчитывается только с превышающего 300 тыс.руб. дохода, полученного во втором периоде работы.

Ответственность за неуплату взносов

При несвоевременной или неполной уплате страховых взносов налоговый орган вправе применить к ИП санкции в виде:

• пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ;
• штраф в размере 20% от суммы неуплаты (или 40% при неуплате умышленно).