С началом 2019 года ставка налога на добавленную стоимость увеличена до 20 процентов, что на два процентных пункта выше ранее действующей. Плановые мероприятия по повышению НДС стали проводиться с июня 2018 года в ответ на исполнение «майских» указов Президента. Повышение доходности бюджета за счет налоговых средств планируется направлять на финансирование новых социальных проектов.
Что такое НДС?
Одним из косвенных налогов, который зачисляется в федеральный бюджет, является налог на добавленную стоимость (НДС). Его плательщиками Налоговый кодекс определяет организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, которые обязаны уплачивать налог при перемещении товаров через таможню. Он исчисляется при следующих операциях:
- продаже товаров, оказании услуг, производстве работ;
- получении авансовых платежей от заказчиков или покупателей;
- ввозе товаров через таможенную границу в Россию.
Не все организации и виды работ облагаются НДС. Налоговый кодекс определяет исключения в статьях 146 и 149.
Плательщики налога обязаны исчислять его ежеквартально путем применения налоговой ставки к налоговой базе. В настоящее время размер ставки определен:
- для основной части продукции, работ и услуг — 18 %;
- для социально значимых товаров и услуг – 10 %;
- для попадающих под действие пп.1-3 ст.164 НК налоговая ставка равна 0. К таким относятся, например, медицинское обслуживание, родительская плата за посещение детьми ДДУ и т.д.
Законопроект о повышении ставки НДС
Законопроект о повышении ставки НДС довольно быстро прошел все согласования. В результате был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, внесший изменения в статью 164 Налогового кодекса. Тем самым ставка налога по большинству товаров и услуг увеличена с 18 до 20 %.
Отметим, что НДС является федеральным налогом и за счет этих средств финансируются социальные программы государства. Расходы бюджета на социальную сферу составляют значительную часть бюджета и направляются на медицину, образование, пенсионное обеспечение, развитие инфраструктуры и т.д. Поэтому вырученные средства от увеличения ставки налога призваны улучшить качество жизни населения за счет реализации социальных проектов.
Поправки вступили в силу с 1 января 2019 года. Ставка НДС в 20 % применяется в отношении:
- товаров;
- работ;
- услуг;
- имущественных прав, отгруженных (оказанных, выполненных) и переданных после 1 января 2019 года. При этом не будет иметь значения дата заключения договора.
Например, случай, когда контракт заключен в 2018 году и получена предоплата, по которой исчислен НДС по ставке 18%, а товар отгружен в 2019 году. Тогда продавец обязан по фактической отгрузке предъявить покупателю счет с указанием вновь применяемой ставки НДС (20%). Ранее исчисленный налог с предоплаты принимается к вычету налога с отгруженного товара. Такие разъяснения даны в Письме ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@.
Для товаров социального назначения сохранится льготный размер НДС — 10 %. Это:
- некоторые продукты питания;
- детские товары;
- книги;
- медикаменты и медицинские изделия.
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются все организации. Освобождаются от исчисления и уплаты предприниматели с квартальным оборотом до 2 миллионов рублей, а также применяющие специальные налоговые режимы.
Чем грозит последствия увеличения НДС до 20%
По состоянию на июль 2019 года отмечается значительный рост поступлений средств в бюджет за счет НДС (на 650 миллиардов рублей с начала года). Но финансовые аналитики отмечают негативные последствия увеличения налога:
- повышение цен на большинство товаров, работ и услуг;
- замедление потребительского спроса;
- увеличение уровня инфляции;
- замедление роста экономики.
Конечно, увеличение налоговой нагрузки касается практически всех: от предприятий до кармана конечного потребителя. Рост общих издержек товаропроизводителей в итоге может привести к падению рентабельности производства. Уже сейчас отмечается постепенное снижение покупательской способности населения.
Сложно говорить и о повышении заработной платы. Часть прибыли предприятий будет покрывать издержки по уплате возросшего НДС, что не даст возможности увеличивать выплаты работникам.
Калькулятор НДС онлайн 2020 года
Рассчитать или выделить из итоговой суммы размер НДС (20 процентов) поможет онлайн калькулятор. Для этого:
- в окне «Сумма» следует указать цифру, с которой нужно исчислить НДС, или итоговую сумму, из которой нужно выделить налог;
- указать размер ставки;
- отметить «Начислить НДС» или «Выделить НДС»;
- нажать кнопку «Рассчитать».
Как начислить НДС
Формула начисления налога на добавленную стоимость:
НДС = Налогооблагаемая база × Ставка налога
Если происходит расчет налога с суммы, облагаемой НДС, то к ней необходимо применить ставку в процентах. Например, оказаны услуги на сумму 1000 рублей, НДС составит 1000 × 20% = 200 рублей. В итоге стоимость услуги будет 1000 + 200 = 1200 рублей.
Как выделить НДС
Если указана сумма с учетом налога, то выделить его можно следующим образом:
НДС = Сумма — (Сумма/(1 + Ставка / 100)).
На примере это выглядит так:
Стоимость услуги по итогу составляет 1000 рублей (в том числе НДС). Ставка НДС — 20 %. Чтобы выделить налог произведем расчет по формуле:
1000 – (1000 / (1+ 20/100)) = 166,67 рублей.
Соответственно, сумма, с которой был исчислен налог, будет:
1000 – 166,67 = 833,33 рубля.
Видео: Увеличение НДС на 2%
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России
