Коэффициент К1 по ЕНВД на 2019 год

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход является специальным налоговым режимом и применяется на основании главы 26.3 Налогового кодекса. Суть его состоит в исчислении и уплате ЕНВД в соответствии с размером установленного вмененного, не зависящего от полученного налогоплательщиком, дохода. Такая система применяется как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.

При расчете налога применяется коэффициент К1, размер которого пересматривается на законодательном уровне. В 2019 году этот коэффициент-дефлятор был повышен на основании Приказа Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595.

Дополнительный коэффициент К2 утверждается местными законодательными актами.

Что такое К1 для ЕНВД?

Ежегодно на календарный период для плательщиков ЕНВД устанавливается значение коэффициента-дефлятора К1. Его размер учитывает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги, которое отмечалось в предшествующем году.

К1 определяется ежегодно Министерством экономического развития. Согласно п.4 ст.346.29 Налогового кодекса на этот коэффициент умножается базовая доходность плательщика налога.

Как менялся К1 по ЕНВД?

На 2015 год значение К1 было установлено в размере 1,798 и не менялось вплоть до 2018 года. Приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595 установлен новый показатель этого коэффициента.

Размер коэффициента К1 является единым для всех регионов России, в 2019 году составляет 1,915.

Для сравнения представим таблицу изменений К1 для расчета ЕНВД за период с 2013 по 2018 годы.

Календарный годЗначение К1
20131,569
20141,672
20151,798
20161,798
20171,798
20181,868
20191,915

Почему коэффициент влияет на сумму налога?

Как видим, по сравнению с 2018 годом увеличение составило почти 2,5%, что стало результатом повышения налогового бремени бизнесменов. Но аналитики отмечают, что такой рост вполне ожидаем, поскольку с 2015 года изменения К1 не производилось.

Прибыль организаций и ИП, применяющих систему налогообложения ЕНВД, позволяет увеличить отчисления в бюджет. Такая мера не должна больно ударить по бизнесу в целом, но принесет ощутимое пополнение бюджета, которое направляется на социально-значимые задачи.

Изменение коэффициента К1 для расчета налога влияет на размер ЕНВД, полагающегося для уплаты в бюджет.

Формула расчета следующая:

Налог ЕНВД = Базовая доходность × (ФП1 месяца + ФП2 месяца + ФП3 месяца) × К1 × К2 × Cтавка налога (15 %),

где ФП — физические показатели (зависят от площади помещения, количество работников или транспортных средств).

Следовательно при увеличении К1 сумма налога становится больше.

Как меняются суммы налога к уплате? Пример расчета

  1. Рассмотрим ситуацию, где на ЕНВД находится индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю в торговом зале площадью 29 кв.м. При условии, что у него нет наемных работников, базовая доходность в месяц устанавливается в размере 1800 рублей. К1 = 1,868, К2 = 0,8.

За 1 квартал размер вмененного дохода будет следующий:

1800 × (29+29+29) × 1,915 × 0,8 = 239 911,2 рублей.

Сумма налога: 239 911,2 × 15% = 35 986,68 рублей.

Для сравнения возьмем те же условия, но коэффициент К1 за 2018 год, который составлял 1,868.

1800 × (29 + 29 + 29) × 1,868 × 0,8 = 234 023,04 рублей.

Сумма налога: 234 023,04 × 15% = 35 103,46 рублей.

Разница составила 883,22 рубля, что равно 2,45 %.

  1. Второй пример связан с предпринимательской деятельностью по оказанию услуг грузоперевозок. Базовая доходность установлена в размере 6 тысяч рублей на единицу транспорта. В распоряжении ИП находится 6 автомобилей, которые задействованы в оказании услуги. К1 = 1,868, К2 = 1. На ЕНВД отработал весь квартал.

Облагаемая база: 6 000 × (6+6+6) × 1,915 × 1 = 206 820 рублей.

Сумма ЕНВД: 206 820 × 15% = 31 023 рублей за квартал.

В 2018 году при К1 = 1,868 сумма налога составляла 30 261,6 рублей за квартал.

При исчислении ЕНВД, когда деятельность велась не полный квартал, определяется пропорционально фактически отработанных дней.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Все про ИП
Добавить комментарий