Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2020 году для ИП на ЕНВД

Согласно федеральному закону № 54-ФЗ, многие индивидуальные предприниматели с недавнего времени обязаны приобретать онлайн-кассы для осуществления своей деятельности. Дело это весьма затратное, поэтому государство, в лице правительства, стремится уменьшить нагрузку на предприятия за счет внедрения налогового вычета для индивидуальных предпринимателей. Это мера касается ИП, применяющих в организации единый налог на вмененный доход, внедривших онлайн-кассы, соответствующее всем требованиям.

Данная норма начала действовать с 1 января 2018 года. Она регулируется в федеральном законе №349-ФЗ, который был принят 27 ноября 2017 года.

Полезно! Отсрочка перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД в 2020 году?

Кому положен налоговый вычет за онлайн-кассы ИП на ЕНВД и с какого периода уменьшается налог?

Внимание! На приобретение онлайн-кассы в 2020 году на ЕНВД не дадут воспользоваться налоговым вычетом, разъяснение дано в письме Минфина России от 26.08.2019 № 03-11-11/65430.

Для того чтобы получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы нужно соблюсти ряд условий:

• одними из самых главных является обязательное наличие ККТ в реестре налоговой службы (ссылки расположены ниже в инструкции),
• касса обязательном порядке должна стоять на учете в организации.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Не все индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут получить вычет:

1. Предприниматели на ЕНВД или ПСН, прошли процесс регистрации ККТ в период 01.01 2017 — 1.07.2018 гг, осуществляющие деятельность в сфере общепита или розничной торговли и имеющие наемную трудовую силу в штате, могут получить возмещение строго в 2018 году.
2. Другие, если прошли процесс регистрации онлайн-кассы в период 1.01.2017 — 1.07.2019 гг.

Если вы являетесь ИП на ПСН или ЕНВД, например, у вас небольшое кафе с парой сотрудников, то самым выгодным вариантом будет приобретение онлайн кассы с одновременной постановкой ее на учет, в этом случае гарантированно будет получено возмещение. В 2019 году получить эту меру поддержки можно, только если нет сотрудников в штате.

Для всех индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД устанавливается определенный период, на который уменьшается налоговая нагрузка. Так, для тех предпринимателей, которые должны перейти на онлайн-кассу до 1 июля 2019 года установлены сроки уменьшения ЕНВД на все кварталы с 2018 — 2019 года.

Важно! Возмещение будет производиться только с того квартала, в котором было приобретено оборудование.

Если было приобретено несколько ККТ, то выплаты можно разделить на несколько кварталов и получать возмещение за каждой в отдельности. Например, при получении возмещения за две кассы можно получить 36000 рублей возврата со стороны государства.

Размер вычета за онлайн-кассу

Согласно принятому законодательному акту ИП на ЕНВД могут получить возмещение денежных средств, потраченных на приобретение и настройку контрольно-кассовой техники до 18000 рублей за каждую приобретенную единицу. Если стоимость оборудования оказалась выше, получить большую сумму не получится. Если было потрачена меньшая сумма, то компенсируется ее размер.

Бывают такие случаи, что налоговая база не составляет 18000 рублей, если за один квартал не получилось потратить доступную сумму, что можно остаток средств перенести на последующие кварталы до 2019 года. Например, в первом квартале можно потратить 8000 рублей, а на второй уже оставшиеся 10000 рублей.

Расчет стоимости приобретения онлайн-кассы складывается из следующих показателей

• кассовое программное обеспечение;
• онлайн-касса и фискальный накопитель;
• настройка и регистрация кассы, а также другие сопутствующие услуги;
• модернизация старого оборудования.

При совмещении ЕНВД и ПСН возмещение при покупке онлайн-кассы ИП получит строго по одному из этих видов налогообложения.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Для оформления вычета потребуется предоставить в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ за квартал и отразите в ней информацию об осуществленных затратах на приобретение контрольно-кассовой техники.

К декларации необходимо также предложить все документы, относящиеся к затратам на приобретение контрольно-кассовой техники. Среди них документы подтверждающие затраты на:

• приобретение кассового аппарата;
• покупку фискального накопителя;
• установку программного обеспечения;
• настройку оборудования специалистами.

Если уже уплачена сумма и вы хотите вернуть средства с ранее уплаченных налогов, за счет компенсации, выделяемой на приобретение онлайн-кассы нужно обратиться в налоговую службу заявление о возврате излишне уплаченных налогов.

При предоставлении в налоговый орган информации о контрольно-кассовой технике, лучше всего прикладывать пояснительную записку, в которой нужно указать следующие данные о приобретенном оборудовании:

• наименование модели;
• номер, присвоенный на заводе;
• номер, присвоенный налоговым органом во время регистрации;
• дата регистрации;
• суммарные расходы на покупку одной онлайн кассы (не может быть больше 18000 рублей);
• сумма всех расходов на приобретение ККТ, которая уменьшает ЕНВД подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Чтобы при этом не возникло никаких проблем, ФНС рекомендует использовать пояснительную записку установленной формы.

Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Всю документацию необходимо предоставлять в то отделении налоговой службы, где состоит на учете индивидуальный предприниматель и куда он собирается оплачивать свои налоги.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция

В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.

Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:

1. При личном посещении.
2. Удаленно, через личный кабинет.

При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.

Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.

1. Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
2. Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:

• проверка ККТ;
• проверка ФН.

3. После входа в личный кабинет индивидуального предпринимателя необходимо составить заявление на получение вычета. Для этого нужно:

• перейти в раздел «Учет контрольно-кассовой техники»;
• в пункте «Зарегистрировать ККТ» нужно выбрать параметр «Заполнить параметры заявления вручную».

4. После открытия окна заявления нужно указать в нем следующие данные:

• адрес, где располагается онлайн-касса;
• серийный номер ККТ, а также ее модель;
• наименование и модель фискального накопителя, а также его серийный номер;
• название места установки контрольно-кассовой техники;
• информация об ОФД (месторасположение, заключение договора и его номер, ИНН и наименование).

5. При заполнении информации о модели онлайн-кассы нужно выбирать значение, которое появляется из выпадающего списка. Здесь также указывается и номер, который присваивается на заводе.
6. Точно такую же процедуру необходимо выполнить и с фискальным накопителем.
7. Указывается назначение кассового аппарата, в качестве пункта можно выбирать ряд значений таких, как автономный прием ставок и выплата вознаграждений, реализация подакцизных товаров, интернет-торговля, деятельность субагентов.
8. В конце пригодится электронно-цифровая подпись, она нужна для того, чтобы подтвердить факты отправки заявления. Если делать всё правильно, то напротив заявки появится статус «Запрос добавлен».
9. Необходимо следить за статусом заявки, на случай, если в налоговые службы возникнут какие-либо проблемы. После одобрения заявки, нужно перейти на ее страницу и нажать кнопку «Завершить регистрацию».
10. После этого необходимо напечатать первый пробный чек, информация о нем вносится в специальную форму для проверки регистрации онлайн-кассы.
11. Затем нужно нажать кнопку «Подписать и отправить». Сформированную карточку с данными о регистрации можно сохранить у себя, на случай, если она вдруг понадобится.

На этом этап регистрации контрольно-кассовой техники завершается.

Пример по уменьшению налога по ЕНВД с наемниками:

1. ИП  посчитал ЕНВД за 1 квартал по формуле — 41 тысяча рублей.
2. ИП  платил взносы за себя и сотрудников — 23 тысячи рублей. На эту сумму он уменьшает налог, но не больше, чем наполовину. После вычета страховых взносов налог равен 20 500 рублей.
3. Осталось уменьшить налог на стоимость кассы. ИП покупал две и на каждую получил вычет по 18 тысяч рублей. В этом квартале он использует вычет только за 1 кассу, а в следующем — за вторую. В итоге за 1 квартал он заплатит 2 500 рублей налога.

Неоднозначные ситуации

Иногда возникают неоднозначные ситуации, с которыми может столкнуться каждый индивидуальный предприниматель:

1. Если одна онлайн-касса стоила 21 тыс. рублей, а вторая 15 тыс. рублей, то излишки в этом случае не будут возмещаться за счет количества онлайн-касс. Налогоплательщик получит возможность совершить вычет размером 18 и 15 тысяч рублей соответственно.
2. Если индивидуальный предприниматель прекращает свою деятельность на определенный период, а потом ее возобновляет в рамках льготного периода, то он имеет право использовать остаток вычета от предыдущей деятельности, если в работе используется та же контрольно-кассовая техника.
3. При смене формы налогообложения у индивидуального предпринимателя он имеет право воспользоваться свои льготы если перешел с ЕНВД на патентную систему налогообложения, однако, такая возможность не предоставляется в случае, если он сменил ЕНВД на упрощенную систему налогообложения.
4. Если возникает ситуация, когда индивидуальный предприниматель находящийся на ЕНВД с наемным персоналом, приобретает две онлайн кассы в первом квартале 2018 года, и уплачивает налог по ЕНВД за 1 квартал 22355 руб., страховые взносы составляют за сотрудников 24009 руб. Может ли он получить возмещение в размере 11129 рублей? Получить возмещение за первый квартал, согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, не получится, так как еще не утверждена новая форма декларации по ЕНВД. За каждую из онлайн-касс можно получить вычет в разных кварталах, и не уплачивать никаких налогов, если переносить неполный вычет 18000 рублей, а только остаток по сумме 15500 рублей.

По всем этим ситуациям дала объяснение Федеральная налоговая служба, так как законом эти моменты не предусмотрены.

Видео: Компенсация за покупку онлайн-кассы