Для кого предназначен ФН на 36 месяцев?

В нашей статье мы расскажем о том, что такое фискальный накопитель на 13, 15, 36 месяцев с разъяснением ФНС, для кого они предназначены и кто использует.

В 2017 году Федеральная налоговая служба разрешила использовать вариант на 13 месяцев ФН для ИП, находящимся на ЕНВД, УСН и ПСН, в качестве исключения, так как на рынке этих устройств испытывался серьезный дефицит.

Однако, уже в 2018 году, ознакомившись с письмом от ФНС от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2631, можно понять, что теперь 13-месячные фискальные накопители оказались под запретом для определенных видов предпринимательской деятельности. Но и тут не все так просто, постараемся во всем разобраться.

Что такое Фискальный накопитель на 36 месяцев?

Это понятие вводится Федеральным Законом № 290-ФЗ от 03.07.2016.

Фискальный накопитель — если простыми словами, это устройство позволяющее криптографически шифровать и защищать фискальные данные, находится в опломбированном корпусе и содержит ключи фискального признака.

Фискальные данные — это информация обо всех операциях контрольно-кассовой техники.

По своему устройству она напоминает ЭКЛЗ, однако, имеет ряд дополнительных функций. Фискальный накопитель также занимается сверкой всех фискальных документов, которые подтверждают факт передачи информации оператору фискальных данных. Это устройство гарантирует и конфиденциальность всех данных с ККТ.

Исходя из названия, можно понять, что использование этого средства происходит в течение 36 месяцев с момента установки в контрольно-кассовую технику. Основное его предназначение — это отправка зашифрованных фискальных документов, после присвоения им фискального признака. Он обеспечивает длительное хранение данных, предохраняя их от несанкционированного изменения.

По своей структуре фискальный накопитель — это чип, который монтируется в онлайн-кассу и находится до момента полного заполнения или поломки.

Какие еще бывают фискальные накопители?

В онлайн-кассе устанавливается только тот фискальный накопитель, который числится в официальном реестре ФНС.

Существуют различные фискальные накопители. При использовании онлайн-касс применяются:

• 13 месячные;
• 13/15 месячные;
• 36 месячные.

Каждый вид фискальных накопителей из них предназначен для определенного вида предпринимательской деятельности.

Когда необходимо менять фискальный накопитель?

Согласно требованиям законодательной базы, фискальные накопители не могут быть отремонтированы, поэтому любой фискальный накопитель рано или поздно требует замены. Рассмотрим ситуации, когда необходимо заменить это устройство. Замена зачастую бывает вызвано особенностями конструкции и криптографического устройства фискального накопителя.

Основные причины почему происходит замена ФН:

• внутренняя память устройства полностью заполнена;
• истек срок годности, положенный по законодательству РФ;
• при продаже кассы от одного предпринимателя другому, так как запрещено использовать контрольно-кассовую технику с одним фискальным накопителем лицам с разных ИНН;
• поломка устройства или невозможность восстановить данные;
• номер в электронной памяти устройства не соответствует заводскому номеру, указанному в документах фискального накопителя;
• изменение режима контрольно-кассовой техники с шифрованного на нешифрованный ;
• переключение онлайн-кассы на автономный режим;

Как узнать, что ФН пора менять?

Замена фискальных накопителей требуется только для тех устройств, которые приобретались в 2019 году, так как они были доступны только со сроком действия фискального ключа на 13 месяцев. Их срок действия должен скоро закончится. Об этом касса вас уведомит:

1. При приближении срока замены фискального накопителя в «Отчете о закрытии смены»  подскажет специально выводимая строка, содержащая текст «Память ФН закончена» или «Ресурс ФН менее 30 дней».
2. Если замена фискального накопителя будет произведена не вовремя, то онлайн-касса будет выдавать чеки с кодами ошибки 219, 234, или 215.

Чтобы не подвергнуться штрафным санкциям, нужно оформить отчет о закрытии ФН и заменить его на новый.

Кто применяет фискальные накопители на 36 месяцев?

В пункте 6 статьи 4.1 Федерального закона №54-ФЗ предусмотрено, что фискальные накопители, действующие 36 месяцев, применяются хозяйствующими субъектами, находящимися на следующих специальных режимах налогообложения:

• ЕНВД;
• УСН;
• ЕСХН;
• ПСН.

Установлены исключения для следующих хозяйственных субъектов:

• занимающихся торговлей подакцизными товарами;
• соблюдающих сезонный принцип ведения деятельности;
• одновременно применяющих, кроме одного из этих спецрежимов налогообложения, общий режим;
• применяющих ККТ, работающую в автономном режиме;
• выполняющих роль платежных агентов.

Они, помимо 36 месячных фискальных накопителей, могут использовать в своей деятельности и другие виды этого устройства, которые рассчитаны не менее чем на 13 месяцев. Предприниматели, осуществляющие свою деятельность только на общей системе налогообложения, могут выбирать любой вид фискальных накопителей.

Какие преимущества ФН на 36 месяцев перед накопителями на 13 и 15 месяцев?

Несомненно, главным преимуществом фискальных накопителей, которые действуют 36 месяцев является более долгий срок использования по сравнению с другими аналогами. Отсюда вытекает следующее преимущество, не нужно тратить время на покупку, установку и настройку новых фискальных накопителей так часто, как это происходит у других вариантов. При небольшом количестве чеков за день накопитель может прослужить весь срок, сэкономив хозяина приличную сумму денег.

Когда не выгодно покупать накопитель на 36 месяцев?

Казалось бы, выгода очевидна, однако, на практике зачастую покупать проще фискальные накопители сроком действия на 15 или 13 месяцев. Существует как минимум три случая в которых действует это правило:

1. Онлайн-касса работает в автономном режиме. В этом случае максимальный срок работы этого устройства составляет 18 месяцев.
2. Предприятие ежедневно выдает большое количество чеков. Память у всех видов фискальных накопителей одинаковая, поэтому при больших объемах она заполняется очень быстро, и заявленные 36 месяцев работы на практике «превращаются» в более короткий срок. Соответственно затраченные средства, по факту, не приносят выгоды, а скорее, наоборот. Если в среднем за день выдается больше 200 чеков, то лучше при возможности покупать фискальные накопители, рассчитанные на 13/15 месяцев.
3. Организация продает подакцизную продукцию. При продаже подакцизных фискальные накопители могут прослужить максимум 13 месяцев.

Что будет за использование фискальных накопителей на 13 и 15 месяцев?

Если следовать букве закона ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, за использование не соответствующего фискального накопителя грозит наказание в виде штрафа:

• индивидуальным предпринимателям от 1500 до 3000 рублей;
• юридические лица от 5000 до 10000 рублей.

В качестве наказания также можно получить предупреждение, если попасться на этом нарушении в первый раз.

Однако 23 мая 2017 г. Федеральная налоговая служба опубликовала специальное письмо  № ЕД-4-20/9679@ в котором дала разъяснения по поводу использования фискальных накопителей со сроком действия не менее 13 месяцев. Содержание которого гласит, что организации, имеющие сезонный характер работы не обязаны устанавливать у себя фискальные накопители со сроком работы 36 месяцев.

В этом же письме говорится о том, что понятие сезонной работы в российском законодательстве не раскрывается. Поэтому данный термин может определяться налогоплательщиком по своему усмотрению.

Поэтому существует вполне законная возможность избегать приобретения такого вида ФН. Достаточно утвердить в организации положение о сезонном характере работ. Все неустранимые сомнения в этом случае трактуются в пользу потенциального нарушителя, т.е. бизнесмена.

Стоимость ФН

Средняя стоимость фискального накопителя на 36 месяцев составляет, на сегодняшний день, около 12000 рублей, при этом аналоги на 13 и 15 месяцев стоит около 7000 рублей.

Видео: Как выбрать фискальный накопитель?