Все кассовые операции, производимые организацией или индивидуальным предпринимателем, должны фиксироваться в регистрах бухгалтерского учета: ордерах, кассовой книге. В частности, при приеме денежной наличности оформляется приходный кассовый ордер, подтверждающий факт поступления средств в кассу и получении их конкретным ответственным лицом организации.
Что это такое?
Приходный кассовый ордер является документом кассовой дисциплины. Оформлять его можно непосредственно в момент получения денег либо по итогам рабочего дня.
- Первый вариант часто используется для фиксации приходной операции от юридического или физического лица, когда требуется выдать отрывной корешок в подтверждение получения оплаты.
- Второй случай позволяет составить приходный ордер по суммам, поступившим за весь день, на основании первичных документов: товарных чеков, бланков строгой отчетности и иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
При этом законодательно не установлена обязанность организации в выборе того или иного метода оформления поступления наличности в кассу.
Бланк приходного кассового ордера 2020 года
Приходный кассовый ордер является унифицированным документом, утвержденным Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88. Бланк имеет свое обозначение, согласно номенклатуре, КО-1. Он состоит из двух частей:
- основная часть документа (остается в организации, принявшей наличные средства в кассу);
- отрывная квитанция (передается лицу, передавшему денежную наличность).
Унифицированная форма № КО-1 приходно-кассового ордера:
Образец приходно-кассового ордера 2020 года
Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?
Законодательной основой, содержащей порядок оформления приходного кассового ордера, является Положение о порядке ведения кассовых операций. Оно утверждено Центробанком России 23.05.2014 № 3210-У.
При заполнении ПКО следует придерживаться следующих моментов:
- Оформляется одним из сотрудников организации:
- главным бухгалтером;
- бухгалтером или иным лицом, уполномоченным локальным нормативным актом (приказом) по организации;
- руководителем в случае отсутствия вышеперечисленных лиц.
- Заполняется вручную либо с применением технических средств. ПКО может составляться в бухгалтерской программе и затем распечатываться, а также заполниться на некоторых сайтах онлайн.
- Заверяется бухгалтером, главным бухгалтером, кассиром или руководителем организации.
- Указываются реквизиты документа, на основании которого наличность внесена в кассу.
- Не допустимы исправления при заполнении ПКО, при порче бланка заполняется заново.
- Принимая средства в кассу, кассир сверяет полученную сумму с указанной в ордере, удостоверяется в наличии необходимых подписей, подписывает квитанцию и проставляет штамп об исполнении кассовой операции. Квитанция отрывается по указанной линии и передается лицу, внесшему средства в кассу.
- Составляется в одном экземпляре.
Далее оформим документ по шагам.
Образец заполнения
Реквизиты в документе заполняются следующим образом:
- Шапка.
- В строке «Организация» прописывается ее наименование с организационно-правовой формой или ФИО, если средства принимает ИП.
- Если в организации имеется структурное подразделение, оно указывается и проставляется его код, при отсутствии ставится прочерк.
- Код по ОКПО заполняется в соответствии со статистическими кодами юридического лица;
- Дебет и кредит.
- документ нумеруется по журналу регистрации кассовых ордеров (форма № КО-3), дата строго в день приема средств в кассу;
- табличная форма заполняется с указанием бухгалтерских счетов, по которым проводится операция, индивидуальные предприниматели не заполняют графы дебет и кредит;
- сумма внесенных средств проставляется цифрами;
- Сведения от кого и зачем принята наличность, а также сумма.
- указывается наименование юридического лица при приеме денег от его представителя или ФИО физического лица;
- в строке «Основание» конкретизируется причина поступления средств, это может быть оплата по договору (указывается его номер), внесение остатков подотчетных денег и т.п.;
- ниже сумма полученных средств прописывается прописью с заглавной буквы, копейки указываются цифрами;
Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной, также будет нарушением!
- если организация работает с применением НДС, то в строке «В том числе» выделяется его сумма с указанием процента налога в скобках. В случае, когда оплачиваемая продукция, услуга или работа не облагаются налогом, ставится прочерк или запись «Без НДС»;
- если имеются подтверждающие документы, то они указываются в строке «Приложение» ;
- ордер заверяется подписью бухгалтера, главного бухгалтера или руководителя с расшифровкой;
- ниже расписывается кассир получивший деньги в кассу и сверивший их с ПКО;
- Квитанция.
- на отрывной корешок заносится информация с основной части.
- Оттиск печати ставить на ордере не нужно, он проставляется только на квитанции. Однако, некоторые бухгалтеры практикуют ситуацию, когда печать своим краем задевает основную часть документа. Но контролирующие органы признают это нарушением правил оформления ПКО.
Приходный кассовый ордер можно оформить в конце рабочего дня на основании первичных документов, таких как контрольная лента из ККТ, товарные чеки.
Все приложенные к ПКО документы, в том числе указанные в строке «Основание» обязательно гасятся штампом «Получено» или такой же записью от руки. Дополнительно проставляется дата гашения.
БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России
